现金流程

现金流程是指现金在企业中流动的过程，是企业现金流的通道。如果把现金流量比作“血液”，那么现金流程就是“血管”，是“血液”流动的“通道”。具体而言，现金流程是指企业生产经营过程中发生的各种现金往来的流程，包括企业与外部的现金流程、企业内部的现金流程。在传统的以利润为中心的财务管理模式下，公司的实体流程可以分为生产经营流程、投资流程、筹资流程。现金被看作是公司的一种实体资源，现金流程隐含在实体流程之中，不易于识别。此时有关现金流程的管理控制研究集中体现在现金自身的内部流程上，因为现金作为实体，其自身流程是相对比较清晰的。一个完整的现金内部流程通常涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的手续程序。例如一次现金收支业务必要的手续包括申请、审批、记录、支付和检查。